Loonbelasting wordt berekend op basis van je bruto inkomen en wordt door je werkgever ingehouden voordat je je nettoloon ontvangt. Het proces van de berekening van de loonbelasting omvat meerdere stappen en factoren, waaronder belastingtarieven, heffingskortingen, en eventuele extra premies. Hier is een overzicht van hoe loonbelasting wordt berekend:
1. Bruto Loon Bepalen
Het brutoloon is het totaal aan inkomsten dat je verdient voordat er belastingen en premies worden ingehouden. Dit omvat je basissalaris plus eventuele bonussen, overwerk, en andere vergoedingen.
2. Belastingschijven en Tarieven
Nederland heeft een progressief belastingstelsel met twee belastingschijven voor inkomen uit werk en woning (box 1):
- Eerste schijf (tot € 73.031): 36,93%
- Tweede schijf (vanaf € 73.031): 49,50%
3. Premies Volksverzekeringen
De premies voor volksverzekeringen (AOW, ANW, Wlz) zijn inbegrepen in de tarieven voor de eerste schijf van de loonbelasting.
4. Heffingskortingen Toepassen
Heffingskortingen zijn kortingen op de belasting die je moet betalen. De belangrijkste heffingskortingen zijn:
- Algemene heffingskorting: Een korting die voor iedereen geldt, waarvan de hoogte afhangt van je inkomen.
- Arbeidskorting: Een extra korting voor werkenden, waarvan de hoogte eveneens afhankelijk is van je inkomen en afneemt naarmate je inkomen stijgt.
Voorbeeld Berekening
Stel, je hebt een bruto jaarsalaris van € 80.000.
- Bereken de belasting per schijf:
- Eerste schijf: € 73.031 x 36,93% = € 26.975,64
- Tweede schijf: (€ 80.000 – € 73.031) x 49,50% = € 3.448,66
Totaal belasting: € 26.975,64 + € 3.448,66 = € 30.424,30
- Heffingskortingen:Stel dat de algemene heffingskorting voor jouw inkomen € 2.600 is en de arbeidskorting € 3.000.
Totaal heffingskortingen: € 2.600 + € 3.000 = € 5.600
- Netto te betalen belasting:€ 30.424,30 (totale belasting) – € 5.600 (heffingskortingen) = € 24.824,30
5. Inkomensafhankelijke Bijdrage Zorgverzekeringswet (Zvw)
Daarnaast wordt een inkomensafhankelijke bijdrage voor de Zorgverzekeringswet ingehouden. Deze bijdrage wordt berekend over je brutoloon (tot een bepaald maximum) tegen een vastgesteld percentage (in 2024 is dat 6,68% voor werkgeversbijdrage).
6. Nettoloon Berekenen
Nadat de loonbelasting, premies en eventuele andere inhoudingen zijn afgetrokken van je brutoloon, blijft je nettoloon over. Dit is het bedrag dat je daadwerkelijk op je bankrekening ontvangt.
Samenvatting
De berekening van loonbelasting omvat het bepalen van je brutoloon, het toepassen van de juiste belastingschijven en tarieven, het verrekenen van premies volksverzekeringen en het toepassen van heffingskortingen. De overgebleven belasting wordt ingehouden op je loon, waarna je nettoloon wordt vastgesteld.