Omzetbelasting, beter bekend als btw (belasting over de toegevoegde waarde), is een belasting die wordt geheven op de verkoop van goederen en diensten. Hier zijn enkele kernpunten om het concept van omzetbelasting beter te begrijpen:
Kernpunten van Omzetbelasting (btw)
- Indiener van de belasting: De belasting wordt geïnd door bedrijven en doorgegeven aan de overheid. Hoewel bedrijven de btw in rekening brengen bij hun klanten, dragen ze het uiteindelijk af aan de belastingdienst.
- Toegevoegde waarde: Btw wordt geheven over de toegevoegde waarde in elke fase van de productie en distributie van een product of dienst. Dit betekent dat elke onderneming in de keten van productie en distributie btw betaalt over de waarde die zij toevoegen.
- Tarieven: In Nederland zijn er drie btw-tarieven:
- Standaardtarief: 21%, van toepassing op de meeste goederen en diensten.
- Laag tarief: 9%, van toepassing op onder andere voedingsmiddelen, medicijnen en boeken.
- Nultarief: 0%, van toepassing op bijvoorbeeld export en bepaalde medische hulpmiddelen.
- Voorbelasting: Bedrijven kunnen de btw die zij hebben betaald op zakelijke aankopen en kosten (input btw) aftrekken van de btw die zij hebben ontvangen van hun klanten (output btw). Dit mechanisme zorgt ervoor dat de belastingdruk uiteindelijk op de eindconsument komt te liggen.
- Aangifte en betaling: Bedrijven moeten periodiek btw-aangifte doen en de verschuldigde btw aan de belastingdienst afdragen. Dit kan maandelijks, per kwartaal of jaarlijks, afhankelijk van de omvang van het bedrijf.
- Vrijstellingen: Sommige goederen en diensten zijn vrijgesteld van btw. Dit kan onder andere gelden voor onderwijs, zorg en bepaalde financiële diensten.
Voorbeeld
Stel je een producent die grondstoffen inkoopt voor €100 excl. btw. De btw op deze aankoop (tegen 21%) is €21, dus de producent betaalt €121 aan de leverancier. De producent verwerkt deze grondstoffen tot een eindproduct dat hij verkoopt voor €200 excl. btw. De btw op deze verkoop (tegen 21%) is €42, dus de klant betaalt €242.
In dit geval:
- Output btw (verkoop): €42
- Input btw (aankoop): €21
- Verschuldigde btw: €42 – €21 = €21
De producent draagt €21 af aan de belastingdienst.
Doel van Omzetbelasting
Het doel van de omzetbelasting is om een gestage stroom van inkomsten voor de overheid te genereren. Het is een indirecte belasting die uiteindelijk door de eindconsument wordt gedragen, maar wordt geïnd en afgedragen door bedrijven in de keten van productie en distributie.
Als je specifieke vragen hebt over hoe de btw werkt in jouw situatie of hulp nodig hebt met een berekening, De FlanQ accountants & adviseurs staan voor je klaar!